拜登的稅改政策提議之一：改變遺產稅，怎樣才能把最多的財富留給下一代？

變更1：將免稅額減半

這些建議中的第一個建議是將免稅額從目前的免稅額重新設置為目前的免稅額，即每人1158萬美元的稅額改為549萬美元。

變更2：取消或減少「逐步提高」稅基規則

拜登提出的更為可怕的提議是取消「逐步提高」規則。這些規定將對所有遺產產生不利影響。首先，讓我們看看什麼是稅基。舉一個例子，李先生生前以10萬美元的價格購買了一塊土地。按「逐步提高」稅基規則，他的兒子最終繼承了這塊土地時這塊地 50萬美元。如果他將其出售，他僅需對超過50萬美元的基礎上的任何銷售收益納稅，而不是父親的稅基 $ 10萬。

超過免稅額的部分，稅率可以高達40%，這個稅改提議影響了很多高凈值人群。即使不是富豪家庭，就算是百萬資產的中產階級也需要提前考慮這個問題，早做規劃不僅意味著省稅，還可以避免未來可能的糾紛。

先來看看這稅到底怎麼個繳法。

遺產稅和贈與稅

遺產稅（estate tax）和贈與稅（gift tax）是合在一起計算的，也就是說，政府會合計一個人生前（即贈與）和生後（即遺產）一共轉移了多少資產，是否需要繳稅。資產的定義很廣泛，可以包括現金（cash）、證券（securities）、房地產（real estate）、保險（insurance）、信託（trust）、年金（annuities）、商業收益（business interests）和其他資產。這些資產的總值並不一定取決於所有者購買時的價格或當時的市值，而是經過法庭認證來計算它們的價值。

州級遺產稅

前文中我們說的都是聯邦遺產稅，而截至2021年，還有12個州以及哥倫比亞特區也會徵收州級遺產稅，規定的免稅額度都比聯邦的免稅額要低：

不過，如果一個人住在以上州中的一個，通常來說，他所交的州級遺產稅會從其遺產總值中扣除，剩下的資產才會被用來計算是否應該繳、或要繳多少聯邦遺產稅。

繼承稅

繼承稅（inheritance tax）一定是由州府收取的，由繼承者來繳納（遺產稅理論上是由去世的人繳納）。截至2021年，有6個州有繼承稅的規定。

另外，馬里蘭州是全美唯一既有州一級的遺產稅，又有繼承稅的地區。

規劃

要想儘可能多地省遺產稅，可以提早做以下準備。

第一，免稅額度

有一部分遺產是可以免稅的，不會被算進1140萬的範圍里，包括貸款（mortgages）和其他債務（debts）、遺產管理費用（estate administration expenses）、捐給符合條件的慈善機構的資產等。還有一些合條件的遺產，可以減少某些營業利益的價值後再計算遺產稅。

第二，利用每年的贈與豁免

對於普通家庭來說，這是最常用的方式。以2019年個人1.5萬、夫妻3萬的額度為例，一對夫妻每年可以給一個孩子3萬元，如果有兩個孩子，每年就可以給6萬元，這些錢都是不用繳納贈與稅的，以後也能免一筆遺產稅。遺產稅（estate tax）和贈與稅（gift tax）是合在一起計算的，也就是說，政府會合計一個人生前（即贈與）和生後（即遺產）一共轉移了多少資產，是否需要繳稅。

第三，設立監護人賬戶或教育儲蓄基金

如果孩子還沒有成年，父母可以設一個監護人賬戶，常見的有UGMA或UTMA賬戶，每年往裡面轉的錢可以用於投資股票和共同基金，所得收益按照孩子的稅率繳稅，稅率比較低，也不再算是遺產。一旦孩子年滿18歲，就會自動成為這個賬戶的所有者，有完全的支配權。

不過監護人賬戶也有一個可能的弊端，那就是這些資產都算是孩子名下的，可能會對他未來申請大學助學金有不利影響。

如果不想設立監護人賬戶，也可以考慮教育儲蓄基金，例如529計劃。但這樣的基金必須專款專用，未來只能用作和孩子讀大學有關的花費，否則會被罰款，也會對可能會對他未來申請大學助學金有不利影響。

第四 購買人壽保險

給自己買保險，把子女列為受益人。父母過世後的理賠金額，很可能遠高於所交保費，而且受益人不用繳納所得稅，用理賠金額可以交付可能需要交的遺產稅。不必急著為付遺產稅而變現資產。

第五 設立信託

信託（trust）有很多種，不過總體上可以分為兩類：可撤銷的、以及不可撤銷的，各有利弊。篇幅有限，以後有機會再展開詳講。

安睦保險事務所服務範圍：房屋保險，汽車保險，健康保險，人壽，年金，理財規劃。

如各位有任何有關保險方面的疑問，歡迎致電交流：469-486-2006或電郵info@bespros.com.

公司地址：8105 Rasor Blvd , Ste 256 , Plano , TX 75024